Многие иностранцы рассматривают жизнь и удалённую работу на Бали из‑за теплого климата и образа жизни. Однако для законного пребывания и оптимального налогового планирования важно понимать, когда возникает налоговое резидентство в Индонезии, какие обязанности это влечёт и какие действия нужно предпринять.
Что такое налоговый резидент Индонезии
В Индонезии налоговый резидент (Domestic Tax Subject) — это физическое лицо, которое:
- пребывает в стране более 183 дней в течение любых 12 подряд идущих месяцев, или
- проживает в Индонезии и имеет намерение остаться на постоянной основе.
Наличие вида на жительство (например, KITAS) служит важным признаком, но не автоматически означает налоговое резидентство без соблюдения других условий.
Если лицо считается налоговым резидентом — оно облагается налогом на доходы по всему миру (worldwide income). Если же нет — облагается только доход, полученный в Индонезии (Indonesia‑sourced income).
Критерии налогового резидентства
Пребывание более 183 дней
Если вы фактически присутствуете в Индонезии суммарно более 183 календарных дней в пределах любого 12‑месячного периода, вы обычно становитесь налоговым резидентом. Этот отсчёт отсчитывается гибко (rollling 12‑month rule), а не по календарному году.
Намерение проживать
Даже если вы не набрали порог 183 дней, вы можете рассматриваться как резидент, если:
- у вас есть долгосрочная виза или вид на жительство (KITAS/KITAP),
- вы арендуете или купили жильё,
- ведете местную деятельность/бизнес,
- имеете другие признаки постоянного проживания.
Это не формальное правило, но часто учитывается налоговыми органами.
Важность статуса: облагаемый доход
Налог для резидентов
Налоговые резиденты Индонезии платят налог на весь мировой доход, включая доходы, полученные за границей.
Налог для нерезидентов
Если вы не налоговый резидент, налог взимается только с дохода, источником которого является Индонезия (например, местная работа или бизнес). Обычно ставка для нерезидентов фиксированная ~20 % для индонезийских источников дохода.
Практические шаги для иностранца
Шаг 1 — с визой и пребыванием
Выберите подходящую визу: туристическую (обычно до 180 дней), долгосрочную, рабочую или удалённую рабочую визу (E33G Remote Worker Visa). Чтобы избежать автоматического режима резидента, старайтесь не превышать 183 дней в течение любого 12‑месячного периода.
Шаг 2 — регистрация в налоговой (NPWP)
Если вы становитесь налоговым резидентом или имеете доход в Индонезии, вам нужно зарегистрировать NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) — индивидуальный налоговый номер. Это обязательный шаг для подачи деклараций и уплаты налогов.
Шаг 3 — подача декларации
В Индонезии календарный налоговый год в (1 января — 31 декабря).
Резидентам необходимо подавать годовую декларацию по доходам в установленные сроки (обычно до конца марта следующего года).
Ставки подоходного налога
Индонезийская система подоходного налога прогрессивная:
Для нерезидентов действует более простая ставка ≈ 20 % на индонезийский источник дохода.
Цифровые кочевники и удалённые работники
Цифровые кочевники (digital nomads), работающие на зарубежные компании, не облагаются налогом в Индонезии на доход, полученный из‑за рубежа.
Возможные риски и рекомендации
Риски:
- Неправильный подсчёт дней пребывания может привести к неожиданному признанию вас налоговым резидентом.
- Неподача деклараций и отсутствие NPWP может привести к штрафам.
- Если вы будете считаться налоговым резидентом в Индонезии и в вашей стране, вы можете использовать соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно предусмотрено в вашей стране.
Практические советы:
- Ведите точный учет пребывания (паспортные штампы).
- Консультируйтесь с налоговыми экспертами, знакомыми с индонезийским законодательством.
- Разделяйте международные доходы и местные доходы для упрощения отчетности.
- Регулярно проверяйте изменения законов и визовых программ.
Короткие выводы
- Считается налоговым резидентом Индонезии тот, кто пребывает здесь более 183 дней в 12‑месячный период или проявляет явное намерение проживать.
- Налоговые резиденты платят подоходный налог со всего мирового дохода.
- Нерезиденты платят только с доходов, полученных в Индонезии.
- Простые туристы/удалённые работники обычно не становятся налоговыми резидентами и не обязаны платить налог в Индонезии на иностранные доходы.
