Налоги являются одним из важнейших источников дохода страны. Чтобы отчитаться о своих налоговых обязательствах, правительство требует подавать налоговую декларацию (SPT).
Что такое SPT?
Налоговая декларация или SPT — это отчетность о своих доходах и расходах перед налоговыми органами.
SPT играет важную роль в налоговой системе. Своевременно предоставляя отчетность, налогоплательщики вносят вклад в экономику страны.
Виды SPT
Существуют два типа налоговых деклараций (SPT): Ежемесячный отчет и Ежегодный отчет.
Ежемесячный отчет SPT — ежемесячный отчет по налогам. Включает в себя следующие виды отчетности:
- PPh 21 — налог на прибыль.
- PPh 22 — сбор доходов, выплачиваемых в связи с приобретением товаров.
- PPh 23 — банковские проценты, полученные от сбережений или депозитов в банке или другом финансовом учреждении.
- PPh 25 — взнос по подоходному налогу в текущем году, который должны внести сами налогоплательщики, как физические, так и юридические лица.
- PPh 26 — подоходный налог, удерживаемый с любого юридического лица в Индонезии (зарплата, проценты).
- PPh 4, пункт 2 — строительные услуги, аренда земли и/или зданий, лотерейные призы и др.
- PPh 15 — для работающих в судоходной отрасли, международной авиации и иностранных страховых компаниях.
- PPN (НДС) — налог с продажи предметов роскоши (PPnBM).
- PPN (НДС) — налог, взимаемый с каждой сделки купли-продажи налогооблагаемых товаров или услуг.
Налогоплательщики должны отчитываться о Налоге на прибыль PPh не позднее 20-го числа следующего месяца. Если срок отчетности приходится на праздник, необходимо отчитываться в следующий рабочий день.
Ежегодный отчет SPT – сдается в конце налогового года. Он делится на две категории: индивидуальный ежегодный SPT и корпоративный ежегодный SPT.
Индивидуальный ежегодный SPT
Индивидуальная налоговая декларация делится на три типа: SPT 1770, SPT 1770 S и SPT 1770 SS. Различия между ними заключаются в статусе налогоплательщика, дополнительных источниках дохода и годовом доходе.
- Форма 1770 используется налогоплательщиками, имеющими дополнительные источники дохода.
- Работники с годовым доходом менее или равным 60 000 000 IDR могут использовать форму 1770 SS.
- Работники с годовым доходом более 60 000 000 IDR обязаны отчитываться о годовом SPT, используя форму 1770 S.
Как правило, срок подачи отчетности по годовому SPT для физических лиц — 30 марта, а для предприятий — на месяц позже, 30 апреля.
Корпоративный ежегодный SPT
Инвестор обязан представлять налоговый отчет своей компании не позднее 30 апреля за предыдущий год.
Если не было транзакций, сдается нулевой отчет. Если в течение года велась бухгалтерия, то калькулируется годовой отчет и вычитается эдванс налог (РРН15).
Тип налоговой декларации SPT
- Форма SPT 1770 для индивидуальных налогоплательщиков. Используется для отчетности о доходах индивидуальных налогоплательщиков. Она включает данные о зарплате, других доходах и потенциальных налоговых льготах, которые может получить налогоплательщик.
- Форма SPT 1771 для предприятий. Используется для отчетности о своих доходах, прибыли и налоговых обязательствах. Это помогает правительству понять вклад компании в экономику страны.
Почему налогоплательщики должны подавать SPT?
Отчетность SPT касается не только уплаты налогов. Она также обеспечивает финансовую прозрачность и гарантирует, что каждый налогоплательщик платит в соответствии со своими возможностями.
Отчетность SPT является обязательной. Существуют штрафы, даже уголовные преследования, для тех, кто не подает годовую налоговую декларацию.
Штрафы за несдачу годовой налоговой декларации
Согласно Закону об общих положениях и налоговых процедурах, все, у кого есть идентификационный номер налогоплательщика (NPWP) обязан предоставлять налоговую декларацию.
Налогоплательщики, которые просрочили или не подали годовой SPT, будут оштрафованы в соответствии со статьей 7 закона. Для индивидуальных налогоплательщиков штраф составляет 100.000 IDR. Для корпоративных — от 1.000.000 IDR.
Кроме того, к налогоплательщикам, которые намеренно не сообщают о налогах, могут быть применены уголовные санкции в виде тюремного заключения на срок от 6 месяцев до 6 лет.
Также, налогоплательщики будут оштрафованы на сумму не менее 2-кратной суммы налога, которая не уплачена или недоплачена, но не более 4-кратной суммы налога.
Как сдавать налоговую декларацию?
Первым шагом перед подачей ежегодной налоговой декларации является получение электронного идентификационного номера подачи (EFIN).
EFIN или электронный идентификационный номер подачи — это официальный идентификатор для сдачи налогов в электронном виде.
Независимо от того, хотите ли вы подать индивидуальную или корпоративную ежегодную налоговую декларацию, налогоплательщики должны иметь EFIN. Подать заявление на получение EFIN необходимо с личным присутствием в налоговой.
Подача ежегодной налоговой декларации для индивидуальных налогоплательщиков
Очень простая группа (форма 1770SS)
- Индивидуальные налогоплательщики могут использовать квитанцию об удержании налога 1721 A1 и доказательство налогового вычета для налоговых деклараций о переплате.
- Налогоплательщики, являющиеся государственными служащими, должны подготовить квитанцию об удержании налога 1721 A2 и доказательство налогового вычета для налоговых деклараций о переплате.
- Если статус налоговой декларации — ноль или недоплата, прикреплять документы PDF не требуется.
Простая группа (форма 1770S)
- Частным служащим требуется квитанция об удержании налога 1721 A1 для ежегодной налоговой декларации и доказательство налогового вычета для налоговых деклараций о переплате.
- Государственным служащим требуется квитанция об удержании налога 1721 A2 и доказательство налогового вычета для налоговых деклараций о переплате.
- Налогоплательщики со статусом «Раздельные активы» (PH) или «Выбирающие отдельные активы» (MT) должны приложить лист расчета подоходного налога и доказательство налогового вычета для налоговых деклараций с переплатой.
- Если статус налоговой декларации — «ноль» или «недоплата», нет необходимости прикреплять документы в формате PDF.
Форма 1770
- Налогоплательщикам, занимающимся предпринимательской/бесплатной работой, получающим доход от работодателей или получающим доход, подлежащий обложению окончательным подоходным налогом, необходимы такие документы, как другие доказательства дохода, квитанция об удержании налога A1/A2, финансовая отчетность или баланс, отчет о валовом доходе или ежемесячный обзор валового дохода и расходов, а также список расчетов валового дохода.
- Налогоплательщики со статусом PH или MT также должны приложить лист расчета подоходного налога.
Подача ежегодной налоговой декларации для корпоративных налогоплательщиков
Если у вас еще нет корпоративного EFIN, необходимо подать заявку на получение корпоративного EFIN. Перед заполнением ежегодной декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 1771) подготовьте следующие документы для упрощения ввода данных:
- Ежегодная декларация по корпоративному подоходному налогу за предыдущий год (форма 1771) и ее приложения.
- Налоговые декларации по НДС за период, включая счета-фактуры на входящий и исходящий налог.
- Декларации по удерживаемому налогу для статьи 21 и доказательства удержания для удерживаемого налога по статье 23.
- Доказательства удержания для статьи 4 (2) удерживаемого налога и квитанции об оплате для удерживаемого налога по статье 25 или квитанции об оплате для письма о взыскании налога по статье 25.
- Финансовые отчеты (прибыли и убытки, баланс), включая проверенные финансовые отчеты от аудитора.
- Учредительные документы и любые поправки.
- Приложения к годовой декларации по налогу на прибыль предприятий за предыдущий год, такие как список амортизации, расчет компенсации убытков и другие списки затрат.
- Сопоставление оборота предприятия и внереализационного дохода.
- Сопоставление закупок, операционных расходов.
- Сопоставление начального запаса с конечным запасом в годовой декларации по налогу на прибыль предприятий (форма 1771).
Вы всегда можете проконсультироваться с нашими специалистами онлайн, по телефону или при личном визите в наш офис на Бали.
Свяжитесь с нами по телефону: Whatsapp +62 812 399 888 09