Объявление промежуточных дивидендов позволит вам распределить прибыль среди акционеров до окончания финансового года. Рассказываем, как можно управлять промежуточными дивидендами в Индонезии,
Применимые налоговые ставки на дивиденды в Индонезии
В Индонезии дивиденды облагаются подоходным налогом, который называется «Pajak Penghasilan» (PPh). Налоговая ставка зависит от того, являются ли акционеры резидентами Индонезии или нет.
Ниже приведены конкретные налоговые ставки и правила для различных типов акционеров: налоговые резиденты Индонезии, компании, базирующиеся в Индонезии, и иностранные налогоплательщики-резиденты.
Налоговый резидент Индонезии
Если ваши акционеры являются налоговыми резидентами Индонезии, они платят PPh 4.2 по ставке 10% с дивидендов. Этот налог является окончательным, то есть у вас нет дальнейших налоговых обязательств по этому доходу. Например, если вы получаете 1 000 000 индонезийских рупий в виде дивидендов, вы платите 100 000 индонезийских рупий в виде налога.
Компании, базирующиеся в Индонезии
Если ваш акционер — компания, базирующаяся в Индонезии, вы платите PPh 23 по ставке 15% с дохода от дивидендов, который обычно удерживается распределяющей компанией. Например, если ваша компания получает 1 000 000 индонезийских рупий в виде дивидендов, 150 000 индонезийских рупий удерживается в качестве налога.
Иностранный резидент-налогоплательщик
Если ваши акционеры являются иностранными резидентами-налогоплательщиками, они платят PPh 26 по ставке 20% с дивидендов. Эта ставка может быть ниже, если между Индонезией и вашей страной существует соглашение об избежания двойного налогообложения. Проверьте эти соглашения, чтобы узнать, применяется ли более низкая ставка.
Как получить необлагаемые налогом дивиденды в Индонезии
Акционеры могут реинвестировать свои дивиденды в два основных типа инвестиций: финансовые инструменты и нефинансовые инструменты.
Финансовые инструменты включают такие опции, как акции рынка капитала, паевые инвестиционные фонды и срочные депозиты.
Нефинансовые инструменты позволяют вам инвестировать в материальные активы, такие как земля и здания, индонезийские частные компании или золото высокой чистоты.
Например, если акционер B получает 2 000 000 индонезийских рупий в виде дивидендов, он может реинвестировать 1 000 000 индонезийских рупий в покупку земли и 1 000 000 индонезийских рупий в золото высокой чистоты. Акционер B должен удерживать эти инвестиции не менее 3 лет и ежегодно сообщать о них на онлайн-платформе DJP как о реинвестированных дивидендах.
Финансовые инструменты:
- Акции рынка капитала: покупка акций и долей на фондовом рынке;
- Паевые инвестиционные фонды: инвестирование в фонды, которые объединяют деньги многих инвесторов для покупки ценных бумаг;
- Срочные депозиты: размещение денег в банке на фиксированный срок с гарантированной процентной ставкой.
Нефинансовые инструменты:
- Земля и здания: покупка недвижимости, такой как земля или коммерческие/жилые здания;
- Инвестиции в индонезийские PT/PT PMA: инвестирование в индонезийские частные компании или иностранные компании в Индонезии;
- Золото (чистота 99,9%): покупка слитков или монет из золота высокой чистоты.
Как сообщить о необлагаемых налогом дивидендах в Индонезии
Реинвестированные дивиденды могут облагаться налогом.
Акционеры должны задекларировать реинвестированные дивиденды в своем годовом налоговом отчете (SPT Tahunan) в разделе о необлагаемом налогом доходе.
Таким образом, реинвестирование дивидендов может значительно сократить или исключить налог к уплате.
Например, корпорация A (сингапурская) получает 3,5 млрд индонезийских рупий в виде дивидендов и реинвестирует часть из них в облигации. Благодаря налоговому соглашению с Индонезией налоговая ставка снижается с 10% до более низкой ставки, в результате чего налог к уплате составляет 0,35 млрд индонезийских рупий после применения льгот по реинвестированию.
Корпорация B (индонезийская) получает 1,5 млрд индонезийских рупий в виде дивидендов и реинвестирует в землю и золото. Налоговые правила Индонезии предусматривают полное освобождение от налогов для таких реинвестирований, в результате чего налог к уплате не взимается.
Налог, подлежащий уплате корпорацией A (сингапурской) и корпорацией B (индонезийской):
Компания A (сингапурская) получает выгоду от налогового соглашения и частичных налоговых льгот от реинвестирования, что приводит к уменьшению, но не к нулевому налогу.
Компания B (индонезийская) получает выгоду от местных налоговых правил, которые предоставляют полное освобождение от налогов на определенные реинвестиции, что приводит к нулевому налогу к уплате.
Вы всегда можете проконсультироваться с нашими специалистами онлайн, по телефону или при личном визите в наш офис на Бали.
Напишите нашему менеджеру:
